중요한 사실은 다음과 같습니다. Joe의 아내 Mary는 53 세입니다. 그의 유일한 자식 Sam :31 세:는 그가 12 살 때부터 사업에서 일했습니다. Sam은 Success Co. 주식의 한 주식을 소유하고 있습니다. 조는 나머지 주식을 모두 소유하고 있습니다 : 199 주. 이 사업은 4 백만 달러의 가치가 있으며 지난 5 년간 각각 10 % 씩 성장했습니다. 이러한 성장은 미래에도 계속되어야합니다. Joe의 총 자산은 거주, 다양한 투자 (주로 Success Co.에 임대 된 부동산 및 주식 및 비과세 채권의 포트폴리오)와 이익 공유 계획에 포함 된 950,000 달러를 포함하여 1,000 만 달러입니다..
콘도는 좋은 투자입니까??
Joe는 두 가지 부동산 계획을 통해 다음과 같이 검토하도록 요청했습니다 ( :내게 두 번째 의견:을 말하십시오). 두 계획의 핵심에는 조의 인생에 대한 4 백만 달러의 생명 보험 정책이있었습니다. 계획 # 1. 생명 보험은 Sam이 소유합니다. Joe는 Sam에게 연례 보험료를 선물 할 것입니다. Joe의 죽음에서 Sam은 Success Co.의 199 개의 주식을 Joe의 부동산에서 4 백만 달러에 사게됩니다. 계획 # 2. Success Co.는 4 백만 달러의 생명 보험 keyman 보험을 소유하고 199 개의 주식을 Joe ';s 부동산에서 상환하게됩니다. 결국 최종 결과는 똑같을 것입니다. Sam은 Success Co.의 100 %를 소유하고 유산은 4 백만 달러가 아닌 4 백만 달러의 현금을 보유하게됩니다.
첫째, 좋은 소식입니다.
(1) 조의 재산은 주식 매각에 대한 소득세가 없다. 왜? ... 조가 죽은 날에 부동산이 199의 주식의 공정한 시장 가치와 같은 인상 된 기초를 얻을 것이기 때문에.
(2) 4 백만 달러의 보험금이 마리아의 신뢰를 얻고 100 % 비과세 결혼 생활 공제 혜택을 받기 때문에 재산세가 없습니다..
꽤 좋아 보인다. 조는 그것을 좋아했다..
예, 좋은 계획입니다. 전혀 계획이없는 것보다 분명히 낫다. 실제로, 위에 설명 된 계획 중 하나 또는 일부 변형 ::은 다음 세대로 비즈니스를 이전하는 가장 보편적 인 방법입니다.
이제 나쁜 소식 : 두 가지 문제로 인해 우리는 항상 그러한 계획에 대해 엄지 손가락을 돌립니다.
(1) 조 (Joe)의 전문 고문 팀은 메리가 4 백만 달러의 보험료로 생산되는 수입을 필요로하지 않는다는 사실을 잊었습니다. Joe가 소유 한 다른 6 백만 달러 자산은 자신의 생활 방식을 돌볼만큼 충분합니다..
(2) Mary가 전달할 때 IRS는 큰 봉급을 보장받습니다. 4 백만 달러 중 55 %, 맞습니다. IRS는 220 만 달러를, 가족은 180 만 달러 만 얻을 것입니다..
위의 (1)에서 소득에 대한 소득세 잔액의 55 %를 국세청에 보너스로 제공하는 것은 불필요합니다. 이는 다음 단락에서 설명합니다. 분노!
위의 (2)를 계속하면이 세금 재앙이 펼쳐지는 것을 지켜보십시오. 메리는 건강한 53 세이며 평균 수명은 83 세입니다. 양측의 조부모는 모두 92 세 이상으로 살았습니다. 좋은 유전자.
메리 엄마와 아빠는 70 대 후반에 살고 있으며, 건강하고 활발한 생활을 영위하고 있습니다. 메리가 85 세까지 살고 있다고 가정 해 봅시다. 그녀의 신뢰로 4 백만 달러의 소득으로 32 년을 보냈습니다. 보수적 세후 소득 4 %를 사용합시다. 32 년 동안 4 백만 달러가 얼마나 성장할 것인가에 대해 생각해보십시오. 1600 만 달러를 믿으시겠습니까?.
국세청 (IRS)의 물음에 대해 어떻게 생각하세요? ... 놀라운 880 만 달러.
짓궂은 계획! 그러나 이것이 대부분의 비즈니스 소유자가 전문가의 조언에 따라하는 방식입니다. 사실이 Joe의 사실과 동일하거나 유사 할 때 당신은 무엇을해야합니까??
다음은 Joe의 4 단계 계획입니다.
1 단계. Success Co.는 S corporation status를 선출했습니다. 우리는 Joe가 투표 주식 100 주 (99.5 %)를 포기하도록 회사를 재 자본화했습니다 (So Joe는 그가 사는 한 Success Co.를 계속 관리 할 수있었습니다). 그런 다음 Joe는 투표권이없는 주식 :19,900 주: 의도적으로 결함있는 트러스트 (IDT)로 세금 법에 따라 투표권이없는 주식은 다양한 할인을받을 수 있습니다. 따라서 Joey가 조세 목적으로 IDT에 판매 한 Success Co. 주식의 가치는 불과 240 만 달러 (실제로 거의 모든 수익을 올렸습니다. Joe는 31 년 전에 12,000 달러로 Success Co.를 창업했기 때문에 대부분은 차용했습니다.) IDT 신탁은 세법에 의거 한 훌륭한 창조물이며, 조가 세금없이 240 만 달러 (이자 포함)를 모을 수 있습니다. 또한 IDT는 Success Co.를 Joe 부동산에서 빼내 IRS에 대한 또 다른 큰 세금 손실을 피했습니다..
2 단계. 우리는 Joe와 Mary에 대해 4 백만 달러의 두 번째 생명 보험을 취득하기 위해 이익 공유 계획에 95 만 달러를 사용하는 RPR (retirement plan rescue) 전략을 시작했습니다. 우리는이 보험을 소유 할 취소 불능 생명 보험 신탁 (ILIT)을 창설했습니다. RPR과 ILIT로 인해 4 백만 달러의 보험금 수익 중 소득세 또는 재산세가 부과되지 않습니다. 모든 페니는 세금 면제됩니다..
3 단계. Joe는 2 단계에서 생명 보험료를 지불하는 데 도움을주기 위해 고령자 정착촌 (SS)의 수익 분배 계획에 일부 자금을 투자하기로 결정했습니다. SS는 시장 위험없이 매년 평균 15.82 %의 수익을 얻습니다 (NASDAQ에서 판매하는 상장 기업에서 생성).
4 단계. Joe의 투자를 유지하기 위해 FLIP (Family Limited Partnership)을 만들었고 Joe와 Mary의 다른 두 자녀에게 FLIP에 관심을 갖기 위해 연례 기부 프로그램을 시작했습니다. Joe와 Mary가 가족에게 남겨줄 부 금액을 예상되는 550 만 달러로 증가시키는 4 단계 계획 (매리가 매년 증가하고 Mary가 85 세까지 살면 1400 만 달러 이상으로 증가합니다. 위에서 설명한대로) 원래 계획보다 더.
Joe는 맞았습니다. 그는 확실히 두 번째 의견이 필요했습니다..